第四類:利息所得:也有節稅管道嗎?

首先讓我們告訴您什麼是「利息所得」?「儲蓄免扣證如何申請」?您將知道利息所得亦有節稅管道。

  1. 什麼是利息所得:
    是指公債、公司債、金融債券、各種短期票券、金融機構的存款和其他借貸款項所取得的利息,和有獎儲蓄中獎的獎金超過儲蓄部分。

    但是依照郵政儲金法的規定,在郵局的存簿儲金所取得的利息可以免稅。

    另依稅法規定,納稅義務人本人及與其合併報繳之配偶暨受扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益(扣繳憑單所得格式代號為5A者)及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得(緩課股票轉讓所得申報憑單格式代號為71M者),合計全年每戶不超過27萬元的部分得全數扣除。

    至於短期票券之利息所得(因採20%分離課稅)及依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得,不併計綜合所得總額,亦即免予填報,其扣繳稅款,亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。

    但下列利息所得,不併計綜合所得總額,亦不列入儲蓄投資特別扣除額。

    • 依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息。
    • 根據所得稅法規定分離課稅之短期票券利息。
    • 自96年1月1日起,個人持有分離課稅之公債、公司債及金融債券的利息。
    • 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券利息。
  2. 儲蓄免扣證如何申請:
    納稅義務人可以帶本人和配偶的身分證或戶口名簿和印章到國稅局總局或各分局、稽徵所、服務處當場請領儲蓄免扣證。下載儲蓄免扣證申請書(A4直印)

    日後在每次領取金融機構利息收入時,將免扣證交予給付單位登記,只要每年登記的累計金額沒超過27萬元,就無須被預扣稅款,所領金融機構所付利息每次未超過2萬元,依規定給付人不須扣繳,因此亦不需提示免扣證。

    此外納稅義務人所申請的免扣證是按年度統計累計總額,可連續使用,不須逐年申請換發,俟不敷填寫時,憑舊證便可換發新證。

    因此,您如果有「儲蓄免扣證」,將使您大多數利息所得或資金收益可避免被預先扣繳所得稅款,如您適用的累進稅率已超過20%之納稅義務人,尚可選擇將部分資金用以購買短期票券,其利息所得採20%分離課稅,不再併入綜合所得,可避開較高累進稅負,是不錯的節稅工具。

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