民眾如欲規劃生前資金移轉以規避遺產稅，宜審慎評估，以免得不償失。民眾可利用每年贈與稅免稅額111萬元以內方式進行移轉，達到節稅效果

財政部臺灣省中區國稅局表示，遺產及贈與稅法規定，贈與稅每年免稅額111萬元，另外父母於子女婚嫁時所贈與之財物總金額不超過100萬元者不計入贈與總額。至於遺產稅免稅額779萬元，並可自遺產總額中扣除喪葬費111萬元，另遺有配偶者尚可扣除445萬元，遺有直系血親卑親屬者每人可扣除45萬元。（98年1月23日以後所發生之贈與，其可扣除之免稅額為220萬元。）

近來該局查獲一案例：被繼承人甲君95年中死亡，於死亡前10天陸續提領現金予其養女乙君108萬元及妹妹丙君656萬元。乙君主張108萬元係其於95年初結婚時甲君所贈與，至丙君於取得受贈656萬元款項後，其中560萬元支付躉繳之保險費，其餘96萬元則轉為其本人定期存款。依規定乙君取得超過婚嫁不計入贈與總額100萬元部分之8萬元及丙君取得之656萬元，合計664萬元應認屬甲君生前之贈與。

該局進一步說明，依此案例，甲君之繼承人僅養女乙君1人，其死亡時遺留遺產總額為120萬元。甲君生前贈與乙、丙君合計764萬元係屬死亡前二年內贈與，依法視為甲君之遺產，應併入其遺產總額課稅，是甲君遺產總額核定為884萬元，經減除免稅額及喪葬費等扣除額後，遺產淨額為零元，尚無應納遺產稅額，惟需繳納贈與稅額54萬7,500元。本案倘甲君生前未作無償移轉現金規劃，則其遺產總額雖仍為884萬元，除無應納遺產稅外，尚無須繳納贈與稅情事。

該局特別指出，民眾如欲規劃生前資金移轉以規避遺產稅，宜審慎評估，以免得不償失。民眾可利用每年贈與稅免稅額111萬元以內方式進行移轉，達到節稅效果。

遺產及贈與稅修正：遺產及贈與稅法部分條文修正案，於98年1月21日經總統公布，同年1月23日開始生效，即自98年1月23日(含當日)起發生之繼承案件，可以適用新法