財政部臺灣省北區國稅局表示，被繼承人死亡後，其名下之股份或股權所配發之盈餘，屬繼承人所得，非為被繼承人之遺產，依財政部96年1月22日台財稅第09500503430號函規定，應於繼承事實發生後公司發放股利年度課徵繼承人之綜合所得稅。

該局表示，依股利發放作業，公司按除權（息）基準日股東名簿所載股數配發之增資記名股票，不論股票所有人是否已領取，如未轉讓，下次除權（息）時均計入除權（息）基準日之股數，成為配發股利之基準；又民法第1147條規定：「繼承，因被繼承人死亡而開始。」

據此，被繼承人死亡時所遺之股份或股權，在繼承事實發生日後，該公司所配發之股利屬繼承人所得，應以公司發放股利之年度為繼承人取得股利之年度課徵綜合所得稅，並由該公司依法開立各繼承人之股利憑單，俾憑繼承人依法申報綜合所得稅。