如何利用保險費規劃節稅?

隨著國民所得提高,「風險管理」的觀念,也開始進入家庭,買保險不再是大家避諱不談的事。選擇適合自己的保險,不但可以免去後顧之憂,又可利用保險費達到節稅的目的。

依稅法規定,納稅義務人如採列舉扣除,則其本人、配偶和受其申報扶養直系親屬的人身保險(包括人壽保險、健康保險、傷害保險、勞工、軍公教、農民保險、學生平安保險、旅遊平安保險)之保險費,在申報扣除年度繳納者,每一被保險人每年可在不超過24,000元的額度內申報扣除,但自95年度起全民健康保險之保險費不受金額限制。

國民年金法自97年10月1日起施行,採社會保險方式由勞工保險局辦理,納稅義務人本人、配偶或受扶養之直系親屬依國民年金法規定繳納之保險費,得列為所得稅法第17條第1項第2款第2目之2保險費列舉扣除。而個人依國民年金法規定領取之老年年金給付、身心障礙年金給付、喪葬給付及遺屬年金給付,係屬保險給付,依所得稅法第4條第1項第7款規定,免納所得稅;至領取之老年基本保證年金、身心障礙基本保證年金及原住民給付,係屬政府之贈與,依所得稅法第4條第1項第17款規定,免納所得稅。

值得注意的是被保險人與要保人要在同一申報戶,而且如果列報扶養親屬的保險費支出,必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報,如為兄弟姐妹或其他非直系親屬,或是產險方面(例如汽車責任險)的保費支出,都不可列報扣除。

所得稅法有關保險費扣除額之立法意旨,係因納稅義務人通常為負有法定扶養義務者,得藉助社會保險功能,保障其本人、配偶及受其扶養親屬於不時之需,從而租稅優惠保險費得自綜合所得總額中扣除,自以納稅義務人因存在有支付保險費義務而致其減少所得為必要條件,且綜合所得稅制採「申報戶」之觀念,有關扣除額減除,應以納稅義務人合併同一「申報戶」內所發生者為限。

再者投保未經財政部核准在臺銷售的國外保險公司的保險,保險費也是不能列報的。但如申報居住國外親屬在當地投保人身保險所支付之保險費,可憑親屬在當地投保人身保險所支付之保險費收據正本及保險單影本申報扣除。

保險費繳納收據是申報扣除的關鍵?

  1. 檢視保險費收據或相關證明有無蒐集齊全。
  2. 為全家繳納全民健康保險費之支出有無請投保單位將保費分別依被保險人名義開立收據?
  3. 由服務單位經收彙繳之員工保險費有無向服務單位申請填發繳納保險費證明?
© 2017 合承記帳及報稅代理業務人事務所
高雄市802苓雅區中山二路412號11樓之4
Tel: 07-333-5070    Fax: 07-333-5073
我們服務高雄市、高雄縣、台南市、台南縣、屏東市、屏東縣的中小企業
事務所位置圖    聯絡合承    網站導覽