破獲某虛設行號集團,將陸續傳訊取得該集團發票之營業人,中區國稅局籲請相關營業人配合在偵訊期間儘速補繳稅款及罰鍰

中區國稅局表示,在彰化地檢署檢察官指揮、警方協助及國稅局配合下,破獲龐大販售發票犯罪集團,清查出販售發票之作業平台及相關中間人網絡,有效打擊逃漏稅。

中區國稅局指出,該局與檢警調機關歷經一年多的調查、分析、研判及蒐證,查扣犯罪集團之主嫌、集團成員及虛設行號名冊、相關帳證、公司行號大小章、營利事業登記證、統一發票、營業稅申報書、銀行存摺、合約書及收款明細單等證物。

而依查扣的證物顯示,該犯罪集團對以往國稅局在查核虛設行號案件時,會從貨物之訂購、運送及相關之付款流程等進行查核之作業方式,可說相當清楚,為了應付國稅局的查核,不但製作不實合約書、訂購單,並且安排虛偽資金流程等,藉以矇騙查核人員。

本案依查扣之虛設行號名冊、合約書、收款明細單、電腦及隨身碟等資料,已掌握相當證物,證明該虛設行號集團及取得該集團虛設行號開立不實發票營業人之不法行為。

該局說明,本次查獲該集團之虛設行號家數有216家之多,虛開發票3萬6千235張、金額382億6千萬元,取得發票之下游營業人更高達4千259家,由於證據已相當明確,主嫌饒玉麟等16人業經檢察官起訴,分別求處12年不等之刑期。於偵訊作業期間,並另查獲一位不肖稅務代理人涉嫌侵占營業人稅款並仲介販賣發票圖利,因情節重大遭檢察官當庭予以逮捕扣押。

該局表示,此次查獲逃漏稅捐類型如下:

(一)記帳業者以虛設行號發票虛報進項稅額,藉機侵占稅款。
(二)營業人銷售貨物漏開發票,而交付虛設行號發票,逃漏稅捐。
(三)以大賣場等之二聯式收銀機發票換開三聯式發票販售供他人逃漏稅捐或充當虛設行號進項憑證,再虛開發票,幫助他人逃漏稅捐。
(四)利用營所稅擴大書審制度,虛設行號虛開發票予關係企業,逃漏稅捐。
(五)為規避稅負,無進貨事實,購買發票逃漏稅捐。
(六)因行業特性,進貨未取具憑證,轉向虛設行號購買發票。
(七)購買虛設行發票冒退稅款(含外銷退稅及固定資產退?)。

該局進一步說明,經查核犯罪集團,為了應付查核,向稽徵機關登記之公司行號經營的項目,可說是包羅萬象,更依據購買發票營業人的需要,提供與其業務有關的發票,同時製作不實的訂購單、合約書、安排虛偽之資金流程等,證明其確有交易付款之假象,矇騙取信於國稅局,但是因查扣的資料,除了其所製作之合約書外,該集團對集團虛設行號所開立之發票對象,所提供之合約書及安排資金流程之付款帳號、付款支票號碼及所付款項最終之流程,均記載得一清二楚,不論是開立發票之虛設行號或取得該發票之營業人,其不法逃漏稅之事證明確,已無法否認。

該局又說明,按「納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者,處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六萬元以下罰金。」「納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者,凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件,左列之處罰一律免除;其涉及刑事責任者,並得免除其刑:一、本法第41條至第45條之處罰。二、各稅法所定關於逃漏稅之處罰。」分別為稅捐稽徵法第41條及第48條之1所明定。

此次檢、警、稅三方聯合查緝,業已查獲販售發票集團及取得不實發票營業人之不法事證,營業人於經查獲後始補報補繳所漏稅款,已不符合稅法免罰之規定,惟為鼓勵配合調查,凡營業人於偵訊期間承諾違章事實,並於裁罰處分核定前繳清稅款者,就其逃漏營業稅部分,給予適用較輕倍數之處罰,該局並將其繳納稅款及罰鍰資料提供檢察官供其減輕刑責參考。又取得該集團開立之不實統一發票下游營業人,如前經所屬稽徵機關查核完竣,依法核定處罰,但是尚未繳納稅款,或仍在行政救濟中之案件,因檢方即將陸續再傳訊營業人,倘將來於檢方偵訊期間承諾違章事實並繳清所漏稅款及罰鍰,或撤回行政救濟者,該局亦將相關資料提供檢察官供其減輕刑責參考。

該局進一步表示,為處理相關營業人等逃漏之營業稅、營利事業所得稅及追究相關刑事責任事宜,將於3月 2日起陸續展開偵訊作業,該局特別籲請營業人,在偵訊期間,誠實配合辦理,若有以不實發票申報扣抵營業稅及列報成本費用逃漏營利事業所得稅情形,應儘速至所轄國稅局分局、稽徵所承諾違章事實並補繳所漏稅款及罰鍰,以爭取檢察官從輕處理之機會。

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