儲蓄免扣證

第四類:利息所得:也有節稅管道嗎?

首先讓我們告訴您什麼是「利息所得」?「儲蓄免扣證如何申請」?您將知道利息所得亦有節稅管道。

  1. 什麼是利息所得:
    是指公債、公司債、金融債券、各種短期票券、金融機構的存款和其他借貸款項所取得的利息,和有獎儲蓄中獎的獎金超過儲蓄部分。

    但是依照郵政儲金法的規定,在郵局的存簿儲金所取得的利息可以免稅。

    另依稅法規定,納稅義務人本人及與其合併報繳之配偶暨受扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益(扣繳憑單所得格式代號為5A者)及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票,於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得(緩課股票轉讓所得申報憑單格式代號為71M者),合計全年每戶不超過27萬元的部分得全數扣除。

    至於短期票券之利息所得(因採20%分離課稅)及依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定分離課稅之受益證券或資產基礎證券分配之利息所得,不併計綜合所得總額,亦即免予填報,其扣繳稅款,亦不得抵繳應納稅額或申報退稅。

    但下列利息所得,不併計綜合所得總額,亦不列入儲蓄投資特別扣除額。

    • 依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息。
    • 根據所得稅法規定分離課稅之短期票券利息。
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