綜合所得稅

生離死別、移民、分居夫妻如何申報綜合所得稅?

生離死別,情何以堪,若夫妻因故分居兩地,只要有一人仍舊在中華民國境內,依法仍須合併辦理結算申報;若是陰陽兩隔,配偶死亡當年度的所得,未亡人仍須合併辦理申報。

年度中移民出境如何申報綜合所得稅?

個人在年度中廢止國內的住所或居所離境的時候,應該在離境以前就該年度的所得辦理結算申報,他的免稅額和標準扣除額,應該按照離境日以前的天數,佔全年天數比例計算。

如果有特殊情形,不能在離境以前辦理申報的話,可以報經國稅局核准,委託國內居住的個人負責代理申報,如果有欠稅,或者沒有委託會計師或其他合法代理人代理申報納稅的話,國稅局可以通知內政部入出國及移民署,不准辦理出國手續。

離境人的配偶如果是在我國境內居住的個人,仍然繼續居住國內的話,那麼他的所得不必在離境前申報,應由配偶合併在隔年5月1日到5月31日辦理結算申報,免稅額和標準扣除額,都可以按照全額計算扣除。

個人年度中死亡如何申報綜合所得稅?

中華民國境內居住之個人在年度中死亡,遺囑執行人、繼承人或遺產管理人等除須辦理遺產稅之申報外,若死亡者當年度綜合所得總額高於免稅額及標準扣除額合計數時,仍應一併代其申報綜合所得稅。

每年綜合所得稅未申報案件中,都發現有納稅人於年度中死亡,其當年度綜合所得已達到應辦理結算申報標準卻漏申報之補稅案件。

文章來源: 
財政部

財政部公告97年度綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、殘障特別扣除額及計算退職所得定額免稅之金額

財政部近日將公告97年度綜合所得稅課稅級距金額、免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、殘障特別扣除額及計算退職所得定額免稅之金額,其中課稅級距金額已達應行調整之標準,將按平均消費者物價指數上漲10.03%程度調整,其餘均維持96年度之金額。上開額度及級距金額分別如下:

  1. 綜合所得稅課稅級距及累進稅率如下:(如附表)
  2. 免稅額:每人77,000元;年滿70歲之納稅義務人本人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬其免稅額為115,500元。
  3. 標準扣除額:納稅義務人個人扣除46,000元;有配偶者扣除92,000元。
  4. 薪資所得特別扣除額:每人每年扣除78,000元,其申報之薪資所得未達78,000元者,就其薪資所得額全數扣除。
  5. 殘障特別扣除額:每人每年扣除77,000元。
  6. 退職所得:
    扣除額、殘障特別扣除額及計算退職所得定額免稅之金額,其中課稅級距金額已達應行調整之標準,將按平均消費者物價指數上漲10.03%程度調整,其餘均維持96年度之金額。上開額度及級距金額分別如下:
    1. 一次領取退職所得者,其所得額之計算方式如下:
      1. 一次領取總額在161,000元乘以退職服務年資之金額以下者,所得額為0。

不申報綜合所得稅可以嗎?免辦理所得稅結算申報的標準

免辦理所得稅結算申報的標準,以本人、配偶及受扶養親屬的所得加總金額如果沒有超過其免稅額及標準扣除額之合計數(如有薪資所得,可再依規定減除薪資所得特別扣除額),且無須辦理個人所得基本稅額申報者,可免辦理結算申報。

為減少無謂的稽徵程序,凡一個申報戶全年綜合所得總額(包括本人、配偶及受扶養親屬之所得)不超過免稅額及標準扣除額之合計數者(如下表),得免辦結算申報。

所得總額中有薪資所得者,表列免辦申報之金額,尚可再減除薪資所得特別扣除額。納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬年滿70歲者,每人可再增加50%免稅額。

如果計算申報戶之全年綜合所得總額沒有超過免稅額及標準扣除額之合計數,但其所得中如有扣繳稅款及可扣抵稅額者,仍應該辦理申報,國稅局才能核定退稅。

以97年度綜合所得稅申報為範例︰(單位:元)

扶養親屬人數
文章來源: 
財政部

申報錯了或申報完畢再收到扣繳憑單怎麼辦?

申報完畢再收到扣繳憑單怎麼辦?

雖然國稅局再三要求各給付單位務必在2月10日前,將扣繳憑單或股利憑單等憑單寄給納稅義務人。
但是,每年還是有不少的納稅義務人很晚才收到扣繳憑單或股利憑單。
有時候,納稅義務人在報完稅後,又接獲扣繳憑單或股利憑單,甚至是在所得稅結算申報期限截止後,扣繳憑單或股利憑單才姍姍來遲,以致增添許多的麻煩。

如果是在5月31日前,申報戶應該這樣做

申報戶非採用網路方式申報:

在5月31日前,綜合所得稅結算申報期間,納稅義務人只要根據後來收到的扣繳憑單或股利憑單資料,再填寫1份申報書,並註明「第2次申報」,將原先申報的日期及收件號碼,填寫在申報書正面右方的「空白處」,如果還需補繳稅款,用繳稅取款委託書、現金或信用卡均可,稽徵機關會自動合併歸戶。

申報戶採用網路方式申報:

在5月31日前,綜合所得稅結算申報期間,納稅義務人只要修正資料後重新上傳申報即可更正!重覆申報上傳,並不會影響您個人權益,系統會以您最後上傳之資料為準。請注意!採[身分證統一編號+戶號]上傳,成功次數,每天同一申報戶僅限3次。

如果是已經超過5月31日,申報戶應該這樣做

什麼時候申報綜合所得稅?向那裡申報綜合所得稅?

每年年初收到所得給付單位寄發的扣繳憑單,應當在什麼時候辦理申報綜合所得稅呢?

在每年5月1日至5月31日內都可以申報,在這期間可利用國稅局提供之綜合所得稅結算申報書人工填寫或利用綜合所得稅結算電子申報繳稅系統辦理申報。

請儘早申報,可免最後幾天排隊擁擠。

早申報早退稅,是財政部推行多年的便民措施,目前為使納稅義務人於申報期間可上網或向稽徵機關查詢所得,將申報期間訂為5月1日至5月31日,並配合推廣納稅義務人採用網際網路申報,針對利用網際網路報稅軟體申報之退稅案件,國稅局將會優先辦理退稅,納稅義務人可早一點領到退稅款
不論利用網際網路、二維條碼申報或人工填寫申報書,如利用存款帳戶劃撥退稅,只要在申報軟體或申報書上,登入或填妥申報書內之本人、配偶或受扶養親屬之存款帳戶,如:郵局局號及帳號或金融機構全名、帳號及存款人身分證統一編號,退稅款將安安穩穩的劃撥到帳戶裡;退稅者不須再跑一趟銀行兌領,既便捷又安全。

向那裡申報綜合所得稅?

辦理綜合所得稅結算申報,可以:

  1. 直接向申報時戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所、服務處申報,或

綜合所得稅 - 綜合所得稅的申報方式篇

依所得稅法第15條及財政部69年2月12日台財稅第31310號函釋規定,綜合所得稅結算申報時,夫妻應合併申報,並可自行選擇其一方為納稅義務人;惟申報為「納稅義務人」者決定後,他方即申報為「配偶」之身分。

每當到了報稅時節,除了需要明瞭相關稅法規定外,綜合所得稅結算申報方式仍如以往,有

  • 網際網路申報、
  • 利用二維條碼軟體申報及
  • 人工填寫申報書申報等三種方式。

人工填寫申報書申報有下列兩種申報書:

  1. 簡式申報書與
文章來源: 
財政部

申報綜合所得稅常見的錯誤

國稅局根據往年納稅義務人申報情形歸納出下列16則在審核上發現納稅義務人較常漏未申報或較易犯錯誤項目,提供您作為參考,以免遭到發單補稅,甚至處罰之情事:

  1. 納稅義務人自行上網或臨櫃查詢其課稅年度所得資料,查詢之所得資料,僅作為申報參考用,納稅義務人務必仔細核對,如尚有其他遺漏之所得資料,仍應依法辦理申報,如有短報或漏報情事,除依規定免罰者外,稽徵機關將依所得稅法及相關規定處罰。
  2. 將財產出租,收有押金或任何類似押金者,應按郵政儲金1年期定期儲金固定利率(95年度為2.015%)計算租賃收入。另如係將財產無償借與他人非供營業或執行業務使用,應由雙方當事人訂定無償借用契約,經雙方當事人以外之2人證明確係無償借用及法院公證。
  3. 出售房屋如產生虧損者,須提供載有收付價款資料之買進及賣出契約書,否則,稽徵機關將按該房屋出售當年度評定現值一定百分比(95年度房屋坐落台北市:25%、高雄市:18%、市(原省轄市):13%、縣轄市:10%、鄉鎮:8%),核定財產交易所得。
  4. 同一受扶養親屬由不同納稅義務人扶養者,納稅義務人之間應自行協調,或提示確有扶養事實之證明,避免因重複申報被剔除免稅額而爭執。

如何申報 2010 年個人綜合所得稅

公司行號代客記帳,找林瑞珠,電話 07-972-6012每年5月1日至5月31日一年一度的綜合所得稅結算申報期間,許多人對所得稅法規定深感困擾,又不知節稅之道,以致於申報錯誤,為使您對所得稅法有初步的認識以及維護您在租稅上的權益,享有合法的節稅利益,以淺顯易懂文字,協助您瞭解稅法,達到節稅目的。

文章來源: 
財政部
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